國稅局要查你海外帳戶怎麼辦? 憲法也沒用
LA地方  03-22 23:46

尚未進入刑事檢控程序 憲法第五修正案不生效 反不打自招
記者王善言/洛杉磯報導
  國稅局要查你的海外帳戶,因為尚未進入刑事檢控程序,你就算祭出憲法第五修正案拒絕國稅局也無效?
  一對華裔夫婦面對國稅局透過法院傳召,要求他們提供海外金融帳戶相關訊息時,以提出的文件將導致他們成為刑事犯,故搬出憲法第五修正案,拒絕這項要求。但這項做法經上訴後,上訴法院近日做成維持下級法院判決的決定,即該對夫婦尚未面臨刑事檢控,無權動用第五修正案保護自己。而歸屬於銀行保密法(Bank Secrecy Act)管制下的海外帳戶,與稅法涉及的報稅資料相同,都屬於需要被政府高度監管的活動,因此納稅人不單要保留相關紀錄,也不能拒絕主管機關查看的要求。
  該判例顯示,國稅局懷疑麻州陳姓(Chen)先生與本姓黃(Ng)的太太逃漏稅,傳召陳先生2011年9月某日到國稅局面談。陳先生雖如期報到,卻以憲法第五修正案之名,拒絕提供海外銀行帳戶資料。政府後來於2012年5月31日在麻州聯邦法院申請執行該項傳召,獲得同意。但陳姓夫婦不服提出上訴,巡迴上訴法院2月29日做成判決.
  律師蔡玟慧說,憲法第五修正案規定無論何人,不能在任何刑事案中被迫自證其罪,所指的證據包括當事人作證或文件。但民事案則無法動用第五修正案,做為拒絕作證或提供文件的說法。
  會計師李新忠說,該案陳氏夫婦只是面臨國稅局民事調查,尚未面臨刑事調查,即搬出第五修正案,有不打自招之嫌。他說,銀行保密法是政府於1970年代提出,用意在要求金融機構協助政府偵測出及預防洗錢.當時就有所謂的「肥爸」(FBAR)條款,要求納稅人只要海外金融機構開戶存款額達1萬美元,需向國稅局申報。若未在規定期限申報,一旦被查出,將處以最高10萬元或50%帳戶存款的民事罰款。若是被發現蓄意逃漏稅且情節嚴重,尚有刑事責任,最高可被判處入獄五年及25萬元罰款。
  律師暨會計師童志敏說,該項判例意味著上訴法院認為銀行保密法與稅法相同,相關文件及紀錄都屬於需要被監管的行為,因此只要納稅人涉嫌違反稅法或銀行保密法,國稅局有權要求納稅人提供資料。如果納稅人不配合,國稅局甚至可以罰款。他指出,最高法院在1970年代即曾判決,納稅人要保留與報稅有關資料,且不能拒絕提供給國稅局。目前看來與銀行保密法有關資料,也被認定屬於納稅人需要保留的資料。換句話說納稅人若有海外帳戶,有必要保留相關資料,以防被查。

知識庫

美國華人應該知道的事

來源:世界日報